企業(yè)年金繳費(fèi)比例上限將下調(diào) 有望打破增長(zhǎng)瓶頸
- 發(fā)布時(shí)間 2017.12.29
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醞釀許久的《企業(yè)年金辦法》(下稱“辦法”)于近日下發(fā)。與2004版試行辦法相比，辦法下調(diào)了年金繳費(fèi)比例上限，完善了企業(yè)年金操作細(xì)則。該辦法將自明年2月1日起施行。
多位業(yè)內(nèi)人士告訴證券時(shí)報(bào)記者，辦法的出臺(tái)有利于推動(dòng)處于增長(zhǎng)瓶頸期的企業(yè)年金進(jìn)一步擴(kuò)容。
根據(jù)人社部最新發(fā)布的企業(yè)年金三季度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，截至三季末，全國(guó)約7.9萬家企業(yè)建立了企業(yè)年金計(jì)劃，參加職工數(shù)為2329萬人，比2016年底分別僅增長(zhǎng)了3.47%和0.17%。這兩個(gè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)此前已經(jīng)連續(xù)兩年明顯放緩。2015年、2016年，建立了企業(yè)年金制度的企業(yè)數(shù)分別同比增長(zhǎng)2.99%和1.12%，參加職工僅分別增長(zhǎng)1.02%和0.37%。
下調(diào)繳費(fèi)比例上限
企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。
記者采訪多位業(yè)內(nèi)人士了解到，與2004年的《企業(yè)年金試行辦法》相比，新辦法主要有以下四點(diǎn)改變。
一是調(diào)整了企業(yè)繳費(fèi)和總繳費(fèi)的比例上限，與職業(yè)年金保持一致。辦法將企業(yè)繳費(fèi)上限由“本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一”調(diào)整為“本企業(yè)職工工資總額的8%”，將企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)之和的上限由“本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一”調(diào)整為“本企業(yè)職工工資總額的12%”，并明確具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。
國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生認(rèn)為，這主要是考慮和職業(yè)年金對(duì)繳費(fèi)水平的約定保持一致，同時(shí)給予企業(yè)更大的關(guān)于個(gè)人繳費(fèi)的決策空間。
繳費(fèi)上限下調(diào)會(huì)否影響年金繳費(fèi)收入？平安養(yǎng)老險(xiǎn)年金總監(jiān)李連仁認(rèn)為，繳費(fèi)比例上限看似下降了，但從平安受托客戶的實(shí)際情況看，51%的企業(yè)繳費(fèi)比例是低于8%的。
二是對(duì)企業(yè)繳費(fèi)分配到個(gè)人賬戶的最高值和平均值間的差距(簡(jiǎn)稱“高平差”)做了限定，增加了“企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的最高額與平均額不得超過5倍”這一要求。李連仁認(rèn)為，這是為了體現(xiàn)公平。按照平安受托的大數(shù)據(jù)，有將近1/4的企業(yè)，高平差超過了5倍，需要根據(jù)新的辦法進(jìn)行調(diào)整。
三是擴(kuò)大了企業(yè)年金適用范圍。李連仁認(rèn)為，辦法提出“參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他用人單位及其職工”可參照本辦法執(zhí)行，為事業(yè)單位非參公人員參加企業(yè)年金計(jì)劃建立了依據(jù)。
四是完善企業(yè)年金的操作細(xì)則。辦法豐富了企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式，規(guī)定可以按月、分次或一次性領(lǐng)取，也可將本人個(gè)人賬戶資金全部或部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，從而提供了更多的選擇權(quán)；結(jié)合實(shí)踐情況，增加了年金方案變更及終止的相關(guān)規(guī)定；提出個(gè)人繳費(fèi)及投資收益完全歸屬個(gè)人，明確了完全歸屬于職工個(gè)人的期限最長(zhǎng)不超過8年等。
調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工積極性
作為養(yǎng)老保障體系第二支柱的重要組成部分，目前企業(yè)年金發(fā)展正陷入增長(zhǎng)瓶頸期。
朱俊生分析，整體來看，新辦法增加了企業(yè)年金計(jì)劃的彈性和可操作性，有助于促進(jìn)其發(fā)展，其匯聚的資金對(duì)資本市場(chǎng)發(fā)展也有一定的推動(dòng)作用。對(duì)職工而言，領(lǐng)取條件放寬、企業(yè)年金領(lǐng)取方式有所增加，這增強(qiáng)了企業(yè)年金計(jì)劃的吸引力。繳費(fèi)上限有所下降，可能會(huì)制約部分企業(yè)對(duì)年金的繳費(fèi)水平。對(duì)企業(yè)而言，實(shí)施年金計(jì)劃的可操作性進(jìn)一步增強(qiáng)，有助于企業(yè)發(fā)揮企業(yè)年金的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)作用。
朱俊生認(rèn)為，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)正面臨較大的可持續(xù)發(fā)展壓力。因此，要加快發(fā)展第二支柱。但目前企業(yè)年金覆蓋的企業(yè)數(shù)量和人群都比較有限，沒有真正發(fā)揮第二支柱的作用。調(diào)整相關(guān)政策發(fā)展第二支柱，使其成為國(guó)民退休收入結(jié)構(gòu)的重要組成部分，有助于糾正我國(guó)養(yǎng)老金體系的結(jié)構(gòu)性失衡。
李連仁認(rèn)為，辦法加強(qiáng)了與職業(yè)年金辦法的銜接，在關(guān)鍵內(nèi)容上保持平衡一致，可以調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工參加企業(yè)年金的積極性。
李連仁稱，新辦法出臺(tái)會(huì)帶動(dòng)社會(huì)對(duì)企業(yè)年金的廣泛關(guān)注。對(duì)于平安養(yǎng)老險(xiǎn)來說，預(yù)計(jì)每年繳費(fèi)會(huì)再增加10%，公司受托管理資產(chǎn)的增速和市場(chǎng)占比還會(huì)進(jìn)一步提高。
